Библиотековедение

Подоходный налог в россии

Подоходный налог для физических лиц с зарплаты в 2017 году: что, куда и кому

Подоходный налог в россииПодоходный налог с физических лиц или просто НДФЛ – понятие, которое существует в налоговых системах самых различных государств. Это касается не только далекого зарубежья, его необходимо уплачивать в России, в РБ, в Украине, в Казахстане и других странах постсоветского пространства. Именно поэтому следует знать о том, что это такое, какая его ставка в РФ и других странах (при необходимости) и есть ли какие-либо льготы для различных категорий населения. Ответы на большинство этих вопросов мы постараемся дать в сегодняшней статье.

Прежде чем дать ответ на этот вопрос, следует упомянуть о том, что вообще такое НДФЛ. Это налог, которым облагаются все официальные доходы физических лиц; нынешняя ставка может варьироваться в пределах от 9 до 35% от прибыли (однако практически всегда применяется базовый размер ставки 13%). С учетом того, что физлицом является каждый из нас, вне зависимости от возраста, пола и места трудоустройства, можно сделать вывод, что подоходный налог обязателен для каждого из нас.

Однако Налоговый кодекс выделяет определенные категории физических лиц. В частности, оплата НДФЛ в нашей стране остается обязательной для:

  • налоговых резидентов России;
  • нерезидентов, которые зарабатывают на территории РФ.

Сразу же следует упомянуть и о том, кто же такие резиденты и нерезиденты. К первой категории относятся физлица, которые постоянно проживают на территории России не менее чем 183 дня в календарном году. При этом резиденты имеют право покидать территорию РФ, но при этом срок выезда за границу не должен превышать те же самые 183 дня.

Нерезиденты, соответственно, это люди, которые проживают в России менее установленного НК РФ временного отрезка. Единственным исключением может являться рядовой или офицерский состав Вооруженных сил РФ, который может пребывать на территории других государств более полугода, при этом оставаясь налоговым резидентом.

Какие средства облагаются подоходным налогом, и какие выплаты освобождены от него

Напомним, НДФЛ – налог, которым облагается доход физических лиц. При этом не важно, в какой форме этот доход был получен – в денежной или же в натуральной. В НК РФ содержится вся информация о том, какая именно экономическая выгода граждан подлежит налогообложению. В частности, к таковым доходам относятся:

  • заработная плата и всевозможные премии и поощрения работников;
  • прибыль, полученная при акционерской и инвестиционной деятельности;
  • страховка;
  • выгода, в результате продажи интеллектуальной собственности;
  • денежные суммы, полученные налогоплательщиком за сдачу какого-либо имущества в аренду;
  • доход от продажи недвижимости, ценных бумаг, акций предприятий и других объектов, которые указаны в главе 23 НК РФ и находятся в собственности физического лица;
  • прочая выгода, которая была получена на территории России.

Вместе с тем статьи 215 и 217 НК РФ содержат в себе информацию о доходах, по которым не требуется уплата НДФЛ. Эта категория достаточно обширна, но преимущественно содержит в себе выгоду, полученную от государства и всевозможные компенсации. В целом список выглядит следующим образом:

  1. Государственные пособия самого различного характера. К ним могут относиться выплаты от Центра занятости по безработице, декретные, другие соцвыплаты, а также государственные пенсии. Из всех категорий пособий к оплате НДФЛ подлежит только помощь по временной безработице.
  2. Компенсации из бюджетов страны, региона или населенного пункта РФ.
  3. Суммы, которые выплачиваются по гражданско-правовым соглашениям с добровольцами или волонтерами. В частности, это могут быть деньги, которые жертвуются на проживание, питание, транспорт и т. д.
  4. Поощрения в рамках донорских программ.
  5. Алименты в пользу одиноких родителей с детьми.
  6. Финансовая помощь деятелям науки и культуры РФ, выраженная в грантах.
  7. Государственные премии.
  8. Разовая матпомощь, которая может выплачиваться в самых различных ситуациях.
  9. Государственное поощрение граждан, которые помогли органам внутренних дел задержать особо опасного преступника, предотвратить террористический акт и т. д.
  10. Денежные суммы, перечисляемые в благотворительные фонды.
  11. Компенсация, выделяемая государством на покрытие расходов граждан определенных категорий при приобретении путевки в оздоровительное учреждение или на курорт.

Помимо них, также существуют и иные ситуации, в которых выплата НДФЛ не потребуется. Более подробно о них вы можете узнать при помощи налогового кодекса или получив консультацию от компетентных органов.

Как уже говорилось выше, размер ставки может колебаться от 9 до 35%, но при этом в большинстве ситуаций за расчет принимают значение, равное 13%. Однако ситуации бывают разные и именно поэтому НК РФ предусматривает пять различных ставок, которые определяют размер НДФЛ в различных ситуациях. Поговорим более подробно о том, по какой ставке производится уплата налога в тех или иных случаях.

13% ставка применяется в следующих случаях:

  • большинство стандартных операций, в частности заработная плата, дивиденты, суммы с продаж и т. д.;
  • выплаты иностранных работников, ведущих деятельность на предприятиях и занимающихся частным предпринимательством на территории РФ;
  • суммы, которые выплачиваются в рамках государственной программы по переселению граждан России из-за рубежа на территорию страны;
  • заработок людей, которые не имеют гражданства РФ, либо же проживают в стране на правах беженцев.

9% от дохода необходимо заплатить в случае, если налогоплательщик получает доход от облигаций, которые обеспечены ипотекой (эмиссия произошла не позднее 01. 01. 2007), а также доходы, полученные путем доверительного управления ценными бумагами подобного характера.

Налогообложению в 15% подлежат суммы, которые перечисляются организациями, не являющиеся резидентами РФ, в пользу физлиц.

30%-ную ставку используют в отношении всех доходов, которые получают нерезиденты РФ, но при этом, суммы не должны подпадать под ставки 13% или 15%. Кроме того, 30% дохода приходится отдавать гражданам, которые приобретали ценные бумаги от иностранных держателей.

Налоговая ставка 35% применяется в наибольшем количестве случаев, уступая в этом плане лишь значению 13%. В частности, подобная сумма должна поступить в казну государства, если:

  • налогоплательщик получил прибыль при помощи всевозможных розыгрышей или лотерей. Сюда же относятся и всевозможные вещевые призы. Однако есть один важный нюанс: НДФЛ с выигранных вещей или денежных призов, оплачивается только в том случае, если выигрыш оценивается дороже 4 000 рублей;
  • физлицо имеет депозитный вклад в банке и регулярно получает прибыль в виде процентов. При этом в зависимости от валюты налогообложение может быть различным. Таким образом, если резидент имеет депозит в рублях, оплата налога будет производиться при вкладе, процентная ставка которого равна ставке Центробанка + 5%. Валютные депозиты облагаются НДФЛ в случае, если их ставка превышает 9% годовых;
  • заемщик смог сэкономить определенные средства на выплату процентов по займам;
  • резидент является участником какого-либо кредитного объединения и регулярно получает с этого прибыль. То же касается и аналогичных образований в сельском хозяйстве.

Подоходный налог существует уже достаточно давно и успел появиться в системе налогообложения самых различных государств. Не обошел он стороной и нашу страну, в которой его ставка может составлять от 9% до 35%, при этом базовая ставка его равна 13%.

Системы налогообложения нашей страны, Европы, США и других регионов существенно отличаются, однако нечто общее они все же имеют. Любые налоги необходимо платить и делать это нужно в четко указанные сроки, в строго установленном порядке и указанном размере, ведь именно от вашей честности зависит уровень оказания огромного количества государственных услуг.

Подоходный налог с физических лиц в России

Налог на доходы физических лиц в России — один из важнейших российских налогов.

В 2015 году поступления от налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет России составили 2808 млрд рублей. Вся эта сумма была направлена в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации. [1]

На момент начала налоговой реформы в России существовала прогрессивная шкала ставок подоходного налога. При этом основными плательщиками данного налога являлись и являются до сих пор лица, которые получает легальную заработную плату. Административные и институциональные условия ведения экономической деятельности в России таковы, что для лиц с высоким уровнем доходов в условиях прогрессивной шкалы ставок использование целого ряда возможностей для уклонения от налогообложения гораздо выгоднее исполнения в полном объёме налоговых обязательств. Среди таких возможностей на момент начала налоговой реформы можно назвать трансформацию заработной платы в проценты по вкладам и страховые выплаты, маскировку доходов под корпоративные издержки, осуществление оплаты труда неучтенными наличными деньгами, и др. В результате, подоходное налогообложение носило регрессивный характер при прогрессивных налоговых ставках. Преодолеть такое положение путем повышения степени прогрессивности шкалы подоходного налога было невозможно.

В качестве решения проблемы повышения эффективности подоходного налога было выбран подход перехода к пропорциональному налогообложению доходов физических лиц, то есть отказаться от прогрессивной шкалы ставок. При этом необходимая степень прогрессивности подоходного налогообложения была достигнута с помощью установления высоких значений стандартных налоговых вычетов для лиц с низким уровнем доходов. На момент обсуждения проекта Налогового кодекса в Государственной Думе не существовало полной уверенности в необходимости отказа от прогрессивной шкалы ставок подоходного налога, однако такое решение всё же было принято с осознанием всех связанных с ним рисков для бюджета.

При рассмотрении результатов налоговой реформы и её влияния на принимаемые хозяйственные решения налог на доходы физических лиц нельзя рассматривать в отрыве от других налогов, базой которых является фонд оплаты труда. Эти налоги практически идентичны по своей экономической сути, даже несмотря на то обстоятельство, что формально плательщиками таких налогов являются разные лица — работники и работодатели. Чрезмерная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда побуждает работодателя и работника к сговору о разделении реальной заработной платы на легальную и нелегальную составляющие, к использованию депозитных и страховых схем минимизации налогов. Такие сравнительно дешёвые для их участников схемы были широко известны и официально предлагались банками и страховщиками своим клиентам. Барьеры, которые появились в законодательстве о подоходном налоге в конце 1990-х годов, несколько усложнили применение подобных схем и сделали их доходность несколько меньшей, но не решили проблему в принципиальном плане.

Результатом такого положения стала ситуация, при которой в 2000 году поступления подоходного налога практически не рассматривались в качестве серьёзного доходного источника бюджетной системы. Подоходным налогом и отчислениями в государственные социальные внебюджетные фонды реально облагались лишь доходы, выплачиваемые в виде легальной заработной платы, причём эта заработная плата была близка к совокупному доходу физического лица лишь для сравнительно низкооплачиваемых категорий населения.

Острота проблемы подтолкнула к тому, чтобы начать налоговую реформу с совершенствования налогов на заработную плату, в рамках чего было решено объединить все взносы и отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды в единый социальный налог, контролируемый налоговыми органами, унифицировать его базу с базой подоходного налога, снизить размеры платежей в эти фонды и предельной ставки муниципального налога на прибыль с установлением единой ставки, ввести потолок доходов физических лиц в целях исчисления социального налога, по достижении которого применялась бы нулевая или иная достаточно низкая налоговая ставка, перевести уплату социального налога на персонифицированную (по каждому работнику) основу и упразднить все остальные налоги на фонд оплаты труда, которые существовали в то время.

Особым вопросом являлось предоставление льгот по подоходному налогу. До проведения налоговой реформы законодательство предусматривало множество налоговых льгот. Была также введена система чётких и носящих всеобщий характер стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых был бы направлен на поддержку определённой категории, а также повышение степени прогрессивности налоговой системы. В результате проведённых преобразований, основанных на описанных предложениях, в настоящее время в России взимается налог на доходы физических лиц по единой 13-процентной ставке, применяется единый социальный налог по регрессивной ставке с максимальной ставкой в 26 %, а поступления этих налогов значительно выросли на фоне снижения ставок. Это, в частности, позволило сделать поступления налога на доходы физических лиц одним из существенных источников доходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Прогрессивный налог в России. Прогрессивный подоходный налог

Для лиц, являющихся плательщиками обязательных отчислений в бюджет, может устанавливаться пропорциональный, регрессивный, прогрессивный налог. Такое разделение основывается на соотношении между ставкой и объектом обложения. Подоходный налог в россии

Прогрессивный налог представляет собой отчисление, ставка по которому повышается по ходу увеличения объекта обложения. При его использовании бремя в большей степени касается богатых людей. При пропорциональной системе ставка остается неизменной. Она не зависит от величины объекта обложения. Прогрессивный и пропорциональный налог, таким образом, противоположны друг другу. Многие экономисты являются противниками введенной в РФ единой ставки для физлиц.

Правительство РФ не планирует введение этой системы. На государственном уровне оптимальным считается сохранение ставки в 13 %. Об этом в одном из своих докладов заявил Дмитрий Медведев. Идея ввести прогрессивный подоходный налог в стране обсуждалась, однако не получила поддержки. В ближайшие годы, как заявил премьер-министр, система обложения физлиц не будет пересматриваться. Эту позицию поддержал и президент страны. Действующая шкала НДФЛ введена с 2000 года. По мнению Ивана Соловьева, эксперта Института законодательства и сравнительного правоведения, такая система обеспечивает оптимальную собираемость отчислений. В частности, в 2010-м в бюджет поступило 1789.6 млрд. р. от НДФЛ, в 2013-м — 2497.8 млрд. Кроме этого, как отмечает эксперт, доля по подоходному налогу в общем объеме бюджетных поступлений от налогообложения также увеличивается. Так, в 2010-м она составила 39 %, а в 2013-м — уже 41.9 %. Кроме этого, существующая сегодня система по уплате НДФЛ практически полностью ликвидировала из практики «серые зарплаты». В подтверждении правильности выбора эксперты говорят о том, что в мире не приветствуется ломка эффективных схем бюджетных отчислений. Это обусловлено тем, что любые изменения могут разрушить сформировавшуюся модель, а также существенно снизить доверие плательщиков налогов. Дмитрий Медведев, тем не менее говоря о том, что в ближайшее время система не будет пересмотрена, не исключил, что Правительство может вернуться к обсуждению вопроса через 5-7 лет. Сами эксперты говорят о том, что сейчас не совсем подходящее время для дискуссий по проблеме. Подоходный налог в россии

Прогрессивный подоходный налог фактически вошел в практику как результат классовой борьбы. Особое влияние на его внедрение оказали аграрии и представители рабочего класса. Противостояние, продолжавшееся на протяжении многих десятилетий, в котором то одна, то другая сторона одерживала победу, многочисленные попытки реформирования действовавших систем обложения, комплекс социальных и экономических факторов, в конце концов, дали желаемый результат. Прогрессивное обложение, таким образом, реализовалось на практике в форме подоходного налога.

Впервые прогрессивный налог, пример которого мы сейчас рассмотрим, ввел в Великобритании в декабре 1798-го премьер-министр Уильям Питт (мл.). Ставка начиналась с 2 пенсов/фунт на прибыль, величиной больше 60-ти фунтов (1/120). Далее происходило повышение до максимального показателя 2 шиллинга/фунт на доход, больший 200 фунтов (1/10). В середине июля 1893-го года в Пруссии были проведены преобразования в экономической системе (известны как «реформа Миккеля» по фамилии действовавшего в то время Иоганна Миккеля министра финансов). Прогрессивный налог начинали рассчитывать с 0.62% (для дохода в год 900 ÷ 1050 марок). Затем его повышали до 4% (для прибыли, большей 100 тыс. марок). Подоходный налог в россииЧто касается России, то первая попытка ввести прогрессивную систему состоялась в 1810 году. В то время сражения с Наполеоном истощили госбюджет и спровоцировали резкое снижение курса рубля. Прогрессивный налог ввели для помещиков. Начисление начиналось с 500 рублей и повышалось до 10% от чистого дохода. После завершения войны поступления в бюджет стали резко уменьшаться. В результате в 1820 году прогрессивный налог отменили. Вновь систему установили в начале апреля 1916 года. Она должна была начать действовать в 1917-м. Однако планам царского правительства помешали сначала Февральская, а после нее — Октябрьская революции. Таким образом, принятый тогда закон в силу не вступил. В течение нескольких последующих лет было издано несколько Декретов. Их положения предполагали развитие и дополнение подоходного налога. Однако реформирование произошло только в 1922-м. Подоходный налог в россии

Она считается самой простой формой, в которой может начисляться прогрессивный налог. В этой модели налоговая база разделяется по разрядам. Каждому из них соответствуют высший и низший уровни дохода. Для того или иного разряда также устанавливается фиксированная сумма отчислений. Такая система использовалась во многих странах на начальном этапе внедрения подоходного налога.

Здесь также используется деление на категории. Для каждого разряда предусматривается собственная процентная ставка. Внутри категории сохраняется пропорциональная схема. При переходе на следующий уровень происходит скачок суммы. При использовании такой модели может возникнуть ситуация, когда у плательщика с большим доходом останется средств меньше, чем у граждан с более низким достатком.

В этой модели используется только одна ставка. Вместе с этим вводится предел, ниже которого доход не подлежит обложению. Выше установленной границы происходит начисление вне зависимости от последующего роста. Сама ставка не прогрессивна и фиксирована. Однако с учетом предела имеет место реальное повышение с увеличением дохода. Подоходный налог в россии

При такой системе доход плательщика разделяется на части. Для каждой ступени характерна своя твердая ставка. Увеличение происходит с повышением облагаемого дохода на каждой ступени. Их количество может быть минимальным (две — в Польше) или максимальным (18 — в Люксембурге). В качестве особенности в такой системе выступает то, что налоговая ставка вменяется не относительно всего дохода, а на ту его часть, которая превысила границу той или другой ступени. В итоге к оплате будет представлена сумма всех отчислений по каждому уровню.

К достоинствам следует отнести:

  1. Наглядность — всю систему можно представить как простую таблицу.
  2. Простоту — любой плательщик может самостоятельно провести расчет.
  3. Гибкость — в каждой ступени отдельно, для каждого субъекта можно изменить ставку.
  4. Индексация необлагаемого дохода (если он присутствует).

Среди недостатков стоит отметить:

  1. Большую сложность в сравнении с пропорциональной системой.
  2. В случае индексации дохода, в том числе и не подлежащего обложению, приходится повышать ставки либо расширять пределы ступеней. Подоходный налог в россии

В этом случае ставка повышается без скачков. За счет равномерного ее увеличения, база становится больше тоже плавно. Обычно в линейной многоступенчатой системах максимальная ставка превышает начальный показатель в несколько раз. Это обуславливает тот факт, что повышение эффективной базы в пределах низких доходов происходит намного медленнее, чем при использовании одноступенчатой модели обложения.

Какой подоходный налог с зарплаты в россии

Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств. Статья 210 регулирует общий порядок удержания подоходного налога сзарплаты для организаций иработников предприятий. Пенсионные выплаты по возрасту и по трудовому стажу, а также прилагаемые к ним надбавки. Теперь в бухгалтерии говорят, что мне не положена льгота по матери одиночки на старшего. Когда уналогоплательщика есть право нанесколько видов стандартных налоговых вычетов, тоонможет использовать только один. Дата, когда получено прибыль в виде дивидендов это день, когда такое перечисление произведено. Исключением являются вычеты на детей.

В таком случае платить взносы тоже придется, хотя размер значительно меньше с такой прибыли придется отдавать не более 9 от ежемесячного размера транша. Заработная плата потрудовому договору или поконтракту. Если ваша зарплата составила 3000 рублей за месяц, то смело вычитайте из них 13 и узнаете сумму, которую вы получите на руки. На порядок получения или погашения это влиять не будет. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

История подоходного налога в россии начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Частичное уменьшение налоговой базы предоставляется тем, кто расчетная база налога может быть сокращена. Сейчас у меня 4200 марина, добрый вечер.

Налогов и так достаточно, а этот был оскорбительным. В соответствии с этим сумма будет равна 3205,48 рублей. Но пока все это остается только на словах. Зачастую в договор включаются положения, предусматривающие пересматривать процентные ставки в сторону уменьшения в случае досрочного расторжения договора. Сколько составляет в моем случае налоговый вычет? В том случае, когда при открытии вклада или его продлении проценты превышают ставку рефинансирования в пятикратном размере, при определении базы налога будет применяться ставка с момента, когда ее установлено.

  • В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое.
  • К какому виду вычета относится налоговый вычет с зарплаты?
  • Имеет ли значение являюсь ли я госработником или нет?
  • Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны как граждане, так и неграждане и лица без гражданства.
  • Освобождаются от налогообложения суммы, что перечисляются на лечение.
  • Доход человека, который не больше 4 тысяч рублей за период налоговых сборов.

По истечении периода, реально полученный совокупный доход иностранного гражданина умножается на налоговый тариф. Точный процент определяется в зависимости от источника получения прибыли. Доходы, которые подлежат налоговому обременению, это трудовое вознаграждение по договору или заключенному контракту на работу с работодателем получаемые дивиденды от акций компании, предприятия когда в аренду сдается собственное имущество, или имущество предприятия от продажи помещений, офисных зданий, автомашин, а также продажа ценных бумаг призовые деньги или выигранные в разных видах розыгрыша прибыль человека, получаемая от процента вложенных денег в банк. Вычеты, связанные с детскими и недетскими необлагаемыми налогами суммами, осуществляют работодатели, поэтому при появлении у работника такого права, ему не нужно идти в налоговую, а решать проблему с работодателем. Подоходный налог может меняться от 9 процентов до 35 процентов, он зависит, от какой прибыли взимается.

Для лучшего понимания кокой размер налога взимать и как начислять его рассмотрим, кто является резидентом и не резидентом в россии и какие ставки на них распространяются. Перед принятием какоголибо решения проконсультируйтесь с юристом. Подоходный налог взимается, со всех видов доходов будь то зарплата, дивиденды и другие виды прибыли.

Антон, справку вам может выдать только бухгалтер или его заместитель, за подписью руководителя. Воспользоваться вычетом можно лишь по основному месту трудоустройства. Есть еще условие, при котором работодатель может применять налоговый вычет на ребенка вы должны подать заявление, в котором необходимо изложить сво желание получать налоговый вычет на ребнка и приложить к нему копии документов, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета на ребенка. Последнее время на рынке денежных займов особую. Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в россии стоит.

Уведомлять меня о новых записях почтой. Выплаты, с которых не берется подоходный налог это законодательно установленные пособия и компенсации. С работающими пенсионерами законодательство ведет себя очень строго. На основном месте работы ведется трудовая книжка, и отчисляются взносы в фонд социального страхования, в таком случае подоходный налог для работающего пенсионера составит 13 от общей суммы дохода. Опирайтесь на законодательные акты, и тогда трудностей не возникнет.

Какой подоходный налог с зарплаты в России

Налоги – это обязательные платежи, которые мы перечисляем в казну государства. Они представляют собой важную часть организации экономической политики государства и механизм регулирования всей бюджетной системы. Принципиальная важность указанных взносов заключается в том, что мы уплачиваем их практически со всех отношений, связанных с финансами. Оплата труда сотрудников компаний в этом ряду не исключение.

Подоходный налог в россии

фото с сайта thenounproject.com

Что такое подоходный налог с заработаной платы и как его рассчитать?

В соответствии с действующим законодательством, НДФЛ – это ключевой налог, обязательный к уплате с доходов любого дееспособного человека. При этом применяемая норма выплаты варьируется в пределах между 9 и 35%. Точный процент определяется в зависимости от источника получения прибыли. Для налогообложения вознаграждения, ежемесячно получаемого сотрудников какого-либо предприятия за труд, ставка выдерживается на одном уровне в течение достаточно длительного количества времени. Ее размер на текущий момент составляет 13%.

Регламенты по подсчету и оформлению суммы, подлежащей изъятию с целью направления в казну государства, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Основные параметры прописаны в профильных статьях:

  • 210 – содержит рекомендации общего характера: порядок определения налоговой базы физических лиц (сотрудников организаций);
  • 217 – информирует о том, какие виды прибыли не делятся на части;
  • с 218 по 221 – уведомляются о предусмотренных сокращениях суммы дохода, с которой будет платиться налог.
  • 224 – содержит определение размера налога на отдельные виды дохода (в том числе, ежемесячное материальное вознаграждение работников организаций).

Все доходы, полученные физическим лицом, облагаются обязательством по уплате государственного взноса. Платеж выражается в зафиксированном проценте от приобретенной прибыли и изымается со всех траншей, кроме тех, ограничения на которые прямо зафиксированы в законодательстве.

К списку последних относятся:

  • безвозмездные суммы, перечисляемые государством в качестве материальной поддержки гражданина, выплачиваемые в соответствии с текущим законодательством;
  • денежное обеспечение, предоставляемое субъекту исходя из непрерывного трудового стажа;
  • социальные доплаты к пенсиям, назначенные в соответствии с законом;
  • суммы, связанные с компенсационными выплатами;
  • единовременные пособия, предусмотренные в соответствии с законом (материальная помощь в связи с рождением или усыновлением детей, смертью близкого родственника);
  • суммы, полученные в виде подарков, а также любых других выигрышей или призов (если общий транш не превышает 4 000 рублей);
  • другие виды денежных перечислений, детализированные в профильной норме закона.

Подоходный налог в россии

фото с сайта thenounproject.com

Когда определяется денежная база, подлежащая обложению обязательными государственными платежами, учету подлежит абсолютно вся прибыль, которую получил работник организации в качестве вознаграждения за оказанные им услуги. Сюда входят не только доходы, выраженные в денежном эквиваленте, но и зарплата в форме материальной продукции, произведенной предприятием, в котором работает субъект права.

Кстати, история происхождения этих выплат может быть и не связана с непосредственной деятельностью сотрудника – премия, назначенная в честь юбилея или иного личного праздника, облагается по той же схеме, что и «денежные презенты» по случаю достижения невероятных показателей на производстве или в результате важного открытия. Аналогичное применимо и к отпускному пособию: основной период для отдыха или внеочередной – НДФЛ с полученной суммы удержат в любом случае.

Удержанная прибыль: куда идет подоходный налог с зарплаты?

В соответствии с профильным законодательством Российской Федерации, налог на доходы – это федеральный взнос. Все средства, полученные от уплаты, распределяются между разными уровнями бюджетов. Часть направляется в казну регионов, часть – в административные структуры местного самоуправления.

Бюджетная политика России выстраивается исходя из следующих регламентов:

  • крупные административно-территориальные образования получают 70%;
  • поселения – 10%;
  • муниципальные округа – 20%.

Таким образом, средства, полученные с зарплаты граждан остаются в регионах и используются для обеспечения расходной части бюджетов разных уровней.

Какой подоходный налог с зарплаты в России?

Размер НДФЛ зависит не только от вида дохода, но и и других немаловажных факторов. Рассмотрим подробнее.

Вознаграждение, получаемое человеком за определенную деятельность от компании, в которой он трудоустроен, облагается налогом. Процентная ставка платежа зависит от места работы и времени, в течение которого человек исполнял свои трудовые обязанности в пределах территории России. Здесь важность приобретают две нормативные характеристики, описывающие субъекта – резидентность и нерезидентность.

Гражданин является налоговым резидентом в том случае, если он пребывал на территории России не менее полугода (в календарном исчислении – 183 дня). В таком случае, ставка процента налогообложения будет равняться 13% от суммы полученного дохода. Кстати, отнесение к указанной категории не зависит от гражданства человека. Даже если у него нет российского паспорта, но он работал на территории государства в течение предусмотренного периода, платить ему придется всего 13%.

Другие цифры для лиц, которые нельзя отнести к описанной выше группе. Если человек находился на территории России менее 183 календарных дней, в казну он перенаправит 30% своей прибыли. Формирование налоговой базы, проведение расчетных операций и отправление денежного транша, удержанного с работника, возлагается на соответствующий счетный отдел предприятия.

при формировании налогооблагаемой базы необходимо учитывать все источники дохода субъекта права. Даже в том случае, если они расположены за пределами государства, платить обязательные взносы придется в любом случае.

Кстати, в качестве базы для удержания обязательных платежей признается и прибыль нерезидентов, полученная в российских организациях.

Любопытно, как считается подоходный налог с зарплаты, в том случае, если человек не работает в каком-либо предприятии, но его ежемесячный доход формируется путем размещения свободных активов с целью получения прибыли. Тогда вознаграждение человеку платит не работодатель, а организация, в которую он вложил свои средства под определенный процент. В таком случае платить взносы тоже придется, хотя размер значительно меньше – с такой прибыли придется отдавать не более 9% от ежемесячного размера транша.

Для каких случаев это справедливо?

  • если доход субъекта права формируется в виде дивидендов;
  • при условии, что прибыль была сформирована в результате расчета процентов от владения ценными бумагами;
  • в случае доверительного управления.

Для последних двух пунктов характерно обеспечение по ипотечным кредитным договорам.

Некоторые нерезиденты платят 15%. Под эту ставку попадают случаи приобретения прибыли, представленные в виде части прибыли акционерного общества, выплачиваемой держателям акций. Выше налоги для тех, чьи доходы не попадают под описанные выше условия.

Максимально возможный размер НДФЛ равен 35%. Его придется платить тем, кто:

  • Получил выигрыши, призы или иные подобные приобретения, оценочная стоимость которых превышает 4 000 рублей.
  • Приобретает доход в виде процентов по договорам банковского вклада. При этом размер прибыли должен превышать актуальную ставку рефинансирования не менее, чем на 5% (в рублях) или на 9%(любой иностранной валюте).

Подоходный налог в россии

фото с сайта thenounproject.com

Выплата установленной суммы с зарплаты в казну государства – это обязанность гражданина. Однако субъекты, относящиеся к некоторым определенным законом категориям, освобождаются от удержания платежей или получают право на сокращение налоговой базы.

  • получающим различные виды материальной поддержки от государства – пенсии, пособия, алименты, обладающим стипендиальными грантами;
  • приобретателям прибыли, назначенной в результате выдающихся достижений, вкладов в науку (должны быть указаны в Постановлениях Правительства Российской Федерации);
  • обладателям некоторых видов компенсаций;
  • получившим единовременную денежную поддержку социального характера;
  • в некоторых других случаях, предусмотренных законом.

Частичное уменьшение налоговой базы предоставляется тем, кто:

  • получил подарки, стоимость которых оценивается не более чем в 4 000 рублей;
  • стал обладателем материальной помощи, размер которой составляет более 4 000 рублей;
  • приобрел другой доход из категории, указанной в Налоговом Кодексе.

Как вычесть подоходный налог с зарплаты: формула

Расчетная база налога может быть сокращена. Причиной сокращения могут стать крупные расходы, которые субъект права понес в текущем отчетном периоде. К таким тратам относятся приобретение недвижимости, транспортных средств, а также оплата стоимости обучения в профильном учреждении.

Формула определяется законодательством. Для подсчета итоговой суммы необходимо понять на сколько может быть сокращен доход, с которого придется заплатить взнос. После этого, применяем стандартную схему расчета:

НДФЛ = База, подлежащая обложению налогом * Фискальная ставка

Какая сумма не облагается НДФЛ при зарплате прописано в НК РФ.

Типичных ситуаций несколько:

  • В соответствии со ст. 218 НК, таковой признается прохождение трудовой деятельности или службы в условиях, которые относятся к категории «критических» (3 000 рублей ежемесячно).
  • При уходе за несовершеннолетним ребенком (1 400 рублей). Указанный вычет предусмотрен на каждого ребенка – то есть чем больше в семье детей, тем меньше налогооблагаемая база.

Как посчитать (вычислить) подоходный налог с зарплаты?

Подоходный налог в россии

фото с сайта thenounproject.com

Расчет подоходного налога с заработной платы производится по определенной, установленной в законе, схеме.

Алгоритм выглядит следующим образом:

1 – Рассчитываются все предусмотренные трудовым договором и кадровыми приказами выплаты. Сюда входит не только оклад, но и премия, дополнительные коэффициенты повышения ставок.

2 – Все суммы, положенные работнику, оцениваются на предмет обложения налогом.

3 – Проверяется налоговый статус субъекта. Это необходимо для определения права гражданина на налоговые вычеты, льготы.

4 – Из сформированной базы (суммы всех выплат) вычитается сумма положенных льгот.

5 – Полученный размер дохода – это расчетная база, с которой удерживается обязательный взнос в казну государства.

В профильном законодательстве регламентировано не только как считать подоходный налог НДФЛ с зарплаты, но и как вернуть сумму, затраченную на крупные приобретения: квартиры, машины или траты, связанные с образованием.

Что нужно сделать для того, чтобы вернуть 13%? Написать заявление в фискальный орган по месту проживания и собрать документы. Подробный перечень прописан в законе.

Подоходный налог в россии

фото с сайта thenounproject.com

Так, в случае приобретения квартиры, при подаче сведений о доходах необходимо собрать пакет документов, который включает:

  • бумаги, подтверждающие право владения объектом недвижимости;
  • договоры, сопровождавшие приобретение жилья;
  • платежки по сделке купли-продажи;
  • справки о доходах, оформленные в установленном порядке;
  • удостоверение личности;
  • при наличии ребенка – свидетельство о рождении.

Подать документы на получение имущественного вычета можно по месту работы. Все, что нужно сделать – получить в налоговой документ, который подтвердит ваше право на приобретение соответствующей льготы.

Аналогичные действия возможны и в случае обучения ребенка в профильном вузе или в случае прохождения лечения. Пакет документов при этом будет различаться, но общий принцип формирования вычета строится по подобной схеме.

Подробнее о том, как считается подоходный налог с зарплаты можно узнать по месту работы или в фискальной службе. Там вас проконсультируют относительно порядка, соответствующего конкретно вашему случаю (с учетом положенных льгот, особенностей ситуации).

Leave a Reply

Your email address will not be published.Required fields are marked *