Авиация

Подоходный налог

Какой подоходный налог в США и других странах мира?

Подоходный налог в США и других странах мира интересует не только специалистов, но и читателей. У многих из них возникает вопрос об отличиях налоговых систем и платежей, в том числе и по подоходному налогу в США. Рассмотрим эти особенности в настоящей статье.

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте в материале «Ст. 224 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Что такое подоходный налог и как его платить?

В подавляющем большинстве государств каждый человек, получающий доход от своей деятельности или своего имущества, обязан платить государству подоходный налог – определенный процент дохода.

Подоходный налог

Эти средства идут на содержание различных государственных структур и в конечном итоге обеспечивают безопасность общества, порядок и удобство проживания в стране.

Каждое государство устанавливает свой размер налога с доходов граждан. В России это фиксированная величина, равная 13% от дохода физического лица. Этот налог так и называется – налогом с доходов физлиц (НДФЛ).

Неважно, каков размер ваших доходов – 5 тысяч или 500 миллионов рублей, вы все равно должны заплатить 13% от своего дохода. Некоторые категории доходов облагаются всего 9% налога, другие (выигрыши и призы, а также некоторые доходы по вкладам в банке) – 35%-ным налогом.

Во многих государствах мира подоходный налог насчитывается в зависимости от величины дохода: чем больше получает человек, тем большую долю своего дохода он обязан отдать государству.

Подоходный налог

Минимальная ставка может составлять 0%, максимум – 56% (в Швеции). Величина фиксированного налога колеблется в среднем около 15-18%.

Как платить подоходный налог (НДФЛ) с зарплаты?

Подавляющее большинство граждан России получает свои доходы в виде заработной платы, причем только по одному месту работы. Для них нет никакой необходимости специально совершать какие-то действия, чтобы уплатить НДФЛ.

Все необходимые вычеты с их зарплаты выполняет бухгалтерия работодателя, через которую работники предприятия каждый месяц перечисляют свои налоги. В этом случае работодатель называется налоговым агентом.

В роли налогового агента нередко выступают организация, с которой налогоплательщик связан подрядным или авторским договором. В этих случаях обязанность перечисления НДФЛ тоже ложится на плечи юридического лица, предоставляющего работу.

В каких случаях нужно платить НДФЛ самому?

Граждане России платят НДФЛ самостоятельно в тех случаях, когда их доход приходит не через налогового агента, а иным способом.

Подоходный налог

Это может быть сотрудничество с иностранной компанией, продажа квартиры или машины, сдача жилья в аренду и т.д. Со всех этих доходов нужно платить подоходный налог (НДФЛ), иначе налоговая инспекция может наложить весьма чувствительный штраф.

Для того, чтобы уплатить НДФЛ, нужно получить в своей налоговой инспекции банковские реквизиты платежа. Для этого необязательно самому идти в налоговую службу – можно зайти на официальный сайт УФНС и найти там реквизиты по своему региону.

Нередко их знают сотрудники Сбербанка, так как НДФЛ практически всегда платят через этот банк. Для оформления платежа нужно скачать в интернете или взять в Сбербанке квитанцию, заполнить ее и оплатить в любом банке.

Рассчитать сумму, необходимую для платежа, несложно. Для этого сумму дохода просто умножьте на 0,13 – полученное число и будет вашим подоходным налогом.

Если вы хотя бы раз в году получили доход не через налогового агента, вам нужно подать в налоговую инспекцию свою декларацию, в которой указать все свои доходы и уплаченные суммы налога. Для этого придется обратиться в бухгалтерию своего предприятия и попросить у них справку 2-НДФЛ (написать заявление на имя руководителя).

Подоходный налог

С полученной справкой и квитанциями об уплате подоходного налога с других доходов вы заполняете бланк налоговой декларации, после чего относите его в ваше отделение УФНС лично или отправляете по почте. Сделать это нужно до 30 апреля, чтобы не подвергнуться штрафу за просрочку.

подоходный налог

Документы, которые необходимо предъявить при заполнении декларации.

— Справка с основного места работы по форме N3.

— Свидетельство о рождении ребенка.

— Справка из учебного заведения для детей старше 18 лет (дневной формы обучения).

— Документы, подтверждающие права на льготы (удостоверение инвалида ВОВ, справка ВТЭК, специальное удостоверение инвалида и т.д.).

— Документы, подтверждающие расходы.

Документы, необходимые для постановки на учет в налоговых органах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

1. Свидетельство Регистрационной палаты о государственной регистрации;

3. Трудовая книжка (в случае отсутствия основного места работы);

4. Документы, подтверждающие право на льготы;

5. Лицензия (при необходимости );

6. Договор на аренду торговой точки или специального помещения;

7. Книга (тетрадь) для учета доходов и расходов.

Категории граждан, обязанных подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства

— предприниматели, а также лица, занимающиеся частной практикой, в том числе нотариусы;

— граждане, получающие доходы помимо основного места работы в случае, если полученный налогооблагаемый доход превышает сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке;

— лица, получающие доходы от сдачи в наем или в аренду жилые и нежилые помещения или другое имущество или от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества;

— лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера и не имеющие основного места работы;

— лица, получающие доходы из-за границы

Налог на имущество физических лиц

Инструкция N54 от 02.11.99 г. «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»

Физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие на территории Российской Федерации имущество, признаваемое Законом объектом налогообложения.

Имущество, находящееся в собственности физических лиц:

— жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

— самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок.

— для недвижимости — суммарная инвентаризационная стоимость (определяется БТИ);

— для водно-воздушных судов — мощность двигателя, валовая вместимость, пассажиро-место.

— для водно-воздушных средств

— на любое имущество: Герои Советского Союза (России); инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; участники ВОВ; пострадавшие от радиации; военнослужащие и уволенные в запас, отслужившие более 20 лет; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

— на недвижимость: пенсионеры, афганцы; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебного долга; по недвижимости физических лиц, используемой в качестве творческих мастерских, галерей, музеев и других учреждений культуры; собственники жилых и хозяйственных строений площадью до 50 кв.м. на территории садоводческих (дачных) товариществ; судьи

— на водно-воздушные средства: граждане, владеющие моторными лодками с мощностью двигателя не более 10 лошадиных сил или 7,4 киловатта.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов:

На основании данных, представленных органами, регистрирующими сделки с имуществом, налоговые органы самостоятельно исчисляют налог, подлежащий уплате.

До 1 августа плательщику вручается уведомление о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц.

Уплата налогов производится равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Инструкция ГНС РФ от 30 мая 1995 г. N 32

Физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), которые становятся собственниками имущества на территории Российской Федерации, переходящего к ним в порядке наследования или дарения.

Наследники первой очереди — дети (в том числе усыновленные), супруг, родители (усыновители) умершего, а также ребенок умершего, родившийся после его смерти.

Наследники второй очереди — братья и сестры умершего, его дед и бабка как со стороны отца, так и со стороны матери.

— жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах;

— автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства;

— предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий;

— паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц;

— земельные участки, стоимость имущественных и земельных долей (паев);

— валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Оценочная стоимость имущества (определяется БТИ, страховыми организациями, специалистами-оценщиками).

— любое имущество: супруг; наследники лиц, погибших при защите РФ, выполнении государственных и общественных обязанностей; сотрудники дипломатических представительств и члены их семей.

— недвижимость: лица, проживавшие совместно с наследодателем; инвалиды I и II группы.

— транспортные средства: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; инвалиды I и II группы.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов:

На основании данных, представленных нотариусами, налоговые органы самостоятельно исчисляют налог и вручают платежные извещения налогоплательщикам. Уплата налогов производится:

— физическими лицами, проживающими на территории РФ — не позднее 3 месяцев, со дня получения платежного извещения;

— физическими лицами, проживающими за пределами РФ — до получения ими документа, удостоверяющего право собственности на имущество.

Перечень имущества, приобретение которого контролируют налоговые органы

1. недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений;

2. механические транспортные средства;

3. акции открытых акционерных обществ, государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;

4. культурные ценности;

5. золото в слитках.

Недвижимое имущество — земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, а также квартиры и доли в этих квартирах, комнаты, гаражи и т.д. К недвижимости относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Механические транспортные средства — транспортные средства, имеющие не менее 2 колес, рабочий объем двигателя более 50 куб. см. и максимальную скорость более 50 км/ч, а также прицепы и полуприцепы различной грузоподъемности.

Культурные ценности — имущественные ценности религиозного или светского характера, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение: произведения искусства, книги, рукописи, инкунабулы, архивные материалы, составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников, а также памятников монументального искусства. Также к культурным ценностям относятся исторические ценности, связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства); предметы и фрагменты предметов, полученные в результате археологических раскопок; художественные ценности, в том числе картины и рисунки целиком ручной работы, выполненные на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых материалов, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов; составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства; старинные книги, издания, представляющие особый интерес (исторический, художественный, научный и литературный), отдельно или в коллекциях; редкие рукописи и документальные памятники; архивы, в том числе фоно-, фото-, кино-, видеоархивы; уникальные и редкие музыкальные инструменты; почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях; старинные монеты, ордена, печати и другие предметы коллекционирования; редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия, палеонтология; другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры.

Инструкция ГНС РФ от 29 июня 1995 г. N 35

Физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства) как имеющие на территории Российской Федерации постоянное местожительство, так и не имеющие его.

— для лиц, местом жительства которых является России — совокупный доход , полученный как на территории РФ, так и за ее пределами;

— для лиц, не имеющих постоянного местожительства в России — доходы из источников на территории РФ.

Совокупный налогооблагаемый доход физических лиц представляет собой разность между суммами доходов из различных источников и суммами вычетов и скидок, на которые налогоплательщик имеет право.

подоходный налог

В случае, если у общества с ограниченной ответственностью имеется более одного учредителя, то все серьезные решения принимаются путем общего собрания с протоколированием целей и итогов … читать далее…

В российском маркетинге, в отличие от иностранного, торговая марка и бренд делится на два отдельных понятия. Многие не понимают, в чем ключевое отличие бренда от … читать далее…

Чем торговая марка отличается от торгового знака

Изучая современные книги по маркетингу и продажам, можно наткнуться на такие достаточно распространенные термины, как торговая марка и знак. В данной статье мы рассмотрим, что … читать далее…

Должностные обязанности заместителя генерального директора

Когда руководитель перестает справляться с нагрузками, не успевает все контролировать или просто хочет снять с себя часть обязанностей, то он привлекает на предприятие заместителя. Рассмотрим, … читать далее…

Должностные обязанности генерального директора ООО

Гендиректор в классическом обществе с ограниченной ответственностью считается ключевым руководителем либо представителем главы компании, но в то же время, согласно Трудового кодекса, он является обычным … читать далее…

Как разместить объявление на Авито о поиске работников

В настоящее время несложно подобрать компетентного сотрудника на вакантную должность. Возможности Всемирной паутины позволяют оперативно решить проблему. Разместив объявление на Авито о поиске сотрудников, можно … читать далее…

Как дать объявление на Авито бесплатно без регистрации

Как очистить жилище от ненужного хлама и заработать на этом? Воспользовавшись рекламным сервисом, функционирующим в стиле доски объявления, можно осуществить сделку с объектом продажи на … читать далее…

Как назвать магазин детской одежды: варианты

Продажа продукции, предназначенной для детей, относится к категории прибыльного бизнеса. Каждый родитель стремится дать своему ребенку все самое лучшее, поэтому никто не экономит на этой … читать далее…

Любой продавец с целью получения прибыли стремиться продать свой товар по наиболее высокой цене. Разница между закупочной ценой товара и ценой его продажи представляет собой … читать далее…

Опоздание на 15 минут на работу: трудовой кодекс

Практически на любом предприятии руководство сталкивается с проблемой опоздания своих сотрудников. Причины опозданий могут быть различными как уважительными, так и неуважительными. Иногда начальство относится лояльно, … читать далее…

Leave a Reply

Your email address will not be published.Required fields are marked *